{"id":3472,"date":"2025-07-11T03:29:00","date_gmt":"2025-07-11T06:29:00","guid":{"rendered":"https:\/\/cidadenoar.com\/?p=3472"},"modified":"2025-07-26T17:53:19","modified_gmt":"2025-07-26T20:53:19","slug":"principio-da-legalidade-tributaria-a-soberania-da-lei-na-instituicao-e-aumento-de-tributos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/cidadenoar.com\/global\/politica\/principio-da-legalidade-tributaria-a-soberania-da-lei-na-instituicao-e-aumento-de-tributos\/","title":{"rendered":"Princ\u00edpio da Legalidade Tribut\u00e1ria: A Soberania da Lei na Institui\u00e7\u00e3o e Aumento de Tributos"},"content":{"rendered":"\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><\/h2>\n\n\n\n<p>O Direito Tribut\u00e1rio \u00e9 o ramo da Dogm\u00e1tica Jur\u00eddica que se dedica ao estudo das normas que, direta ou indiretamente, regulam as fun\u00e7\u00f5es de arrecadar, fiscalizar e instituir tributos. O conceito de tributo no Brasil, consagrado no Artigo 3\u00ba do C\u00f3digo Tribut\u00e1rio Nacional (CTN) e formulado por Rubens Gomes de Souza, define-o como &#8220;toda presta\u00e7\u00e3o pecuni\u00e1ria compuls\u00f3ria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que n\u00e3o constitua san\u00e7\u00e3o de ato il\u00edcito, institu\u00edda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada&#8221;. Dentre os elementos dessa defini\u00e7\u00e3o, a express\u00e3o &#8220;institu\u00edda em lei&#8221; remete diretamente ao <strong>Princ\u00edpio da Legalidade Tribut\u00e1ria<\/strong>, um dos pilares do sistema jur\u00eddico fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p>Este princ\u00edpio significa que <strong>nenhuma Pessoa Pol\u00edtica (Uni\u00e3o, Estados, Distrito Federal e Munic\u00edpios) pode exigir ou aumentar tributo sem que haja uma lei que o estabele\u00e7a<\/strong>. Ele \u00e9 uma decorr\u00eancia do Princ\u00edpio Geral da Legalidade, previsto no Artigo 5\u00ba, inciso II, da Constitui\u00e7\u00e3o Federal, que afirma que &#8220;ningu\u00e9m ser\u00e1 obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa sen\u00e3o em virtude de lei&#8221;.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Contornos Mais Estritos e Elementos Essenciais<\/h3>\n\n\n\n<p>No entanto, o Princ\u00edpio da Legalidade Tribut\u00e1ria possui contornos mais rigorosos do que o Princ\u00edpio Geral da Legalidade. Isso significa que:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>O tributo deve ser criado ou aumentado diretamente por lei<\/strong>, e uma lei n\u00e3o pode simplesmente autorizar que um ato normativo inferior (como um decreto ou portaria) o aumente.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Todos os elementos essenciais \u00e0 perfeita caracteriza\u00e7\u00e3o do tributo devem estar precisamente previstos na lei<\/strong>. Estes elementos s\u00e3o:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Pessoal<\/strong>: quem \u00e9 o sujeito ativo (quem pode cobrar) e o sujeito passivo (quem deve pagar).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Material<\/strong>: a descri\u00e7\u00e3o do fato gerador, ou seja, a a\u00e7\u00e3o ou situa\u00e7\u00e3o que faz surgir a obriga\u00e7\u00e3o de pagar (por exemplo, &#8220;obter renda&#8221;, &#8220;circular mercadoria&#8221;, &#8220;transferir um im\u00f3vel&#8221;).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Espacial<\/strong>: o local onde o fato gerador ocorre.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Temporal<\/strong>: o momento em que a obriga\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria surge.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Quantitativo<\/strong>: composto pela base de c\u00e1lculo (o valor sobre o qual o tributo incide) e a al\u00edquota (o percentual a ser aplicado sobre a base de c\u00e1lculo).<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>A lei n\u00e3o pode, por exemplo, criar um imposto de renda e delegar a um decreto a fun\u00e7\u00e3o de fixar sua base de c\u00e1lculo ou sua al\u00edquota, sob pena de desrespeitar a legalidade tribut\u00e1ria, que \u00e9 mais rigorosa.<\/p>\n\n\n\n<p>Alguns elementos, contudo, n\u00e3o precisam ser expressamente definidos na lei: na aus\u00eancia de fixa\u00e7\u00e3o do sujeito ativo, ser\u00e1 a pr\u00f3pria Pessoa Pol\u00edtica dotada de compet\u00eancia tribut\u00e1ria; na falta do aspecto espacial, ser\u00e1 considerado o territ\u00f3rio do Ente Tributante. Al\u00e9m disso, <strong>o prazo de recolhimento do tributo n\u00e3o \u00e9 considerado elemento abarcado pelo Princ\u00edpio da Legalidade Tribut\u00e1ria<\/strong>, podendo ser fixado por diploma infralegal, a menos que a pr\u00f3pria lei j\u00e1 o tenha fixado expressamente.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Origem Hist\u00f3rica e Fun\u00e7\u00e3o<\/h3>\n\n\n\n<p>A origem hist\u00f3rica do Princ\u00edpio da Legalidade Tribut\u00e1ria remonta \u00e0 <strong>Magna Carta Inglesa de 1215<\/strong>, quando os senhores feudais impuseram ao Pr\u00edncipe Jo\u00e3o Sem Terra a condi\u00e7\u00e3o de n\u00e3o aumentar ou criar impostos sem o consentimento daqueles que arcariam com o \u00f4nus. O princ\u00edpio visa garantir que apenas a lei, como ve\u00edculo normativo do parlamento (formado pelos representantes leg\u00edtimos do povo), seja apta a estabelecer ou majorar tributos, assegurando a seguran\u00e7a jur\u00eddica e a prote\u00e7\u00e3o do contribuinte contra arbitrariedades.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Exce\u00e7\u00f5es ao Princ\u00edpio da Legalidade Tribut\u00e1ria<\/h3>\n\n\n\n<p>Ainda que o princ\u00edpio seja a regra, existem <strong>exce\u00e7\u00f5es em que a al\u00edquota de certos impostos pode ser alterada por ato do Poder Executivo<\/strong>, como um Decreto Presidencial. Estas s\u00e3o consideradas <strong>verdadeiras exce\u00e7\u00f5es ao Princ\u00edpio da Estrita Legalidade<\/strong> (mas n\u00e3o ao Princ\u00edpio Geral da Legalidade, pois a lei j\u00e1 prev\u00ea essa possibilidade). S\u00e3o elas:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Imposto de Importa\u00e7\u00e3o (II)<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Imposto de Exporta\u00e7\u00e3o (IE)<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Imposto sobre Opera\u00e7\u00f5es Financeiras (IOF)<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Contribui\u00e7\u00e3o de Interven\u00e7\u00e3o no Dom\u00ednio Econ\u00f4mico (CIDE)<\/strong> relativa \u00e0s atividades de importa\u00e7\u00e3o ou comercializa\u00e7\u00e3o de petr\u00f3leo e seus derivados, g\u00e1s natural e seus derivados e \u00e1lcool combust\u00edvel.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>A raz\u00e3o para essa flexibilidade \u00e9 a <strong>extrafiscalidade<\/strong>. Estes tributos s\u00e3o utilizados pela Uni\u00e3o n\u00e3o apenas para arrecadar recursos, mas, em especial, para <strong>intervir prontamente na economia<\/strong>, influenciando comportamentos econ\u00f4micos (por exemplo, desestimular importa\u00e7\u00f5es ou reduzir a demanda por cr\u00e9dito). A exig\u00eancia de aprova\u00e7\u00e3o do Congresso para cada altera\u00e7\u00e3o de al\u00edquota tornaria essa fun\u00e7\u00e3o extrafiscal pouco eficiente.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<p><strong>Escrito por Bruna Sobczack<\/strong>. Especialista em Direito Imobili\u00e1rio, Notarial, Registral e Tribut\u00e1rio. Descubra como a estrat\u00e9gia jur\u00eddica certa pode ser a chave para sua pr\u00f3xima grande conquista:&nbsp;<a href=\"http:\/\/www.brunasobcack.com.br\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">h<\/a><a href=\"https:\/\/brunasobczack.com.br\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">ttp:\/\/www.brunasobcack.com.br<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>O Direito Tribut\u00e1rio \u00e9 o ramo da Dogm\u00e1tica Jur\u00eddica que se dedica ao estudo das normas que, direta ou indiretamente, regulam as fun\u00e7\u00f5es de arrecadar, fiscalizar e instituir tributos. O conceito de tributo no Brasil, consagrado no Artigo 3\u00ba do C\u00f3digo Tribut\u00e1rio Nacional (CTN) e formulado por Rubens Gomes de Souza, define-o como &#8220;toda presta\u00e7\u00e3o&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":22,"featured_media":3231,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[374],"tags":[22,31,52,393],"class_list":["post-3472","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-politica","tag-brasil","tag-educacao","tag-empreendedorismo","tag-tributario"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/cidadenoar.com\/global\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3472","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/cidadenoar.com\/global\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/cidadenoar.com\/global\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/cidadenoar.com\/global\/wp-json\/wp\/v2\/users\/22"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/cidadenoar.com\/global\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3472"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/cidadenoar.com\/global\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3472\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/cidadenoar.com\/global\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3231"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/cidadenoar.com\/global\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3472"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/cidadenoar.com\/global\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3472"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/cidadenoar.com\/global\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3472"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}